IRPF para autónomos: cuándo aplicar retención y cuándo no
La retención del 15% (o 7% para nuevos) no se aplica siempre. Casos con ejemplos reales.
¿Qué es la retención de IRPF?
La retención de IRPF es un anticipo del impuesto sobre la renta que el pagador ingresa a Hacienda en tu nombre. No es un gasto: es dinero tuyo que Hacienda recibe antes de tiempo y que luego compensas en la declaración anual.
¿Cuándo SÍ debes retener?
- Tu cliente es una empresa o profesional autónomo (no un particular)
- Realizas actividades profesionales (consultoría, diseño, programación, traducción, fotografía...)
- El cliente está establecido en España
¿Cuándo NO debes retener?
- Facturas a un particular
- Tu actividad es empresarial (venta de productos, restauración, comercio)
- El cliente está fuera de España
Tipos de retención
El tipo general es el 15%. Si eres autónomo nuevo (menos de 2 años de actividad profesional), puedes aplicar el 7% durante el año de alta y los dos siguientes.
Ejemplo práctico
Facturas 1.000€ de servicios de diseño a una empresa: Base imponible 1.000€ + IVA 21% (210€) - IRPF 15% (150€) = Total a cobrar 1.060€. La empresa paga a Hacienda los 150€ de retención directamente.
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